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企业哪些支出要发票作为凭证

企业哪些支出要发票作为凭证?财税网财务介绍:除特殊情况以外,企业属于增值税税收征税范围的支出就应该取得发票,也就是说,对方缴不缴增值税是开不开票的主要判断依据。

举例:企业之间支付的违约金。财税网财务介绍,违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时,由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额,可以按规定税前扣除。

(1)属于增值税应税范围的违约金可凭发票、当事双方签订的合同协议在税前扣除,如承租方在租房过程中提前解约支付给出租方违约金,出租方要按照价外费用缴纳增值税;

(2)不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除,如出租方在租房过程中提前解约支付给承租方违约金,承租方不需要缴纳增值税。

此外,企业支付给银行的手续费和借款利息,银行收到手续费和借款利息属于增值税税收征税范围的,企业就应当以发票作为唯一合法有效的凭证。但是也有某些特殊情况需要大家在处理时注意:

1.国家规定的不征税发票不得征收,包括预付卡销售、不征税项目、房地产预收款等。

2.免征增值税支出应该取得增值税发票,因为免征增值税属于增值税税收征税范围,只是属于增值税税收优惠政策。

关于这条,财税网财务特别提醒大家:严格情况下,免征增值税开具的普通发票税率栏“0%”不准确,但是我们在实务中可以用。

3.应该取得发票但是没有取得发票会影响涉税处理,如不能抵扣增值税进项税额、企业所得税要纳税调增、土地增值税不能税前扣除等。

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